老板懂財(cái)務(wù),都要懂什么呢?
發(fā)布時(shí)間:[ 2023-06-21 09:22 ] 發(fā)布者:財(cái)迅通會(huì)計(jì)

文/袁國(guó)輝

老板說(shuō)自己不懂財(cái)務(wù),這極可能是謙辭。如果這個(gè)老板真不懂財(cái)務(wù),情況似乎不妙,不懂財(cái)務(wù)的老板是沒(méi)法把企業(yè)做大做強(qiáng)的。

我們常說(shuō),財(cái)務(wù)要懂業(yè)務(wù),其實(shí)反過(guò)來(lái)也一樣,業(yè)務(wù)也要懂財(cái)務(wù)。有個(gè)說(shuō)法,老板起碼應(yīng)該是半個(gè)財(cái)務(wù)專家。半個(gè)財(cái)務(wù)專家,對(duì)老板財(cái)務(wù)水平的要求已不算低了?!鞍雮€(gè)財(cái)務(wù)專家”并非半吊子的財(cái)務(wù)專家,它是有所指的。如果把財(cái)務(wù)工作比喻為計(jì)算機(jī)工作,有編碼(會(huì)計(jì)做賬),有解碼(報(bào)表解讀),老板會(huì)解碼即可。老板會(huì)這一半,所以是半個(gè)財(cái)務(wù)專家。

老板懂財(cái)務(wù),都要懂什么呢?我覺(jué)得主要需要懂三個(gè)方面。

第一個(gè)方面,要懂得尊重財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)人員。

企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行中的所有問(wèn)題最終都會(huì)流向財(cái)務(wù),所有業(yè)務(wù)問(wèn)題在財(cái)務(wù)上都會(huì)體現(xiàn)為賬務(wù)問(wèn)題或稅務(wù)問(wèn)題。如果企業(yè)老板平時(shí)輕視財(cái)務(wù)工作,不愿聽(tīng)取財(cái)務(wù)人員的意見(jiàn),不愿在業(yè)務(wù)運(yùn)行前端理順合規(guī)性問(wèn)題,經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題勢(shì)必越積累越多。等到老板意識(shí)到這些問(wèn)題非解決不可時(shí),財(cái)務(wù)已沒(méi)有太好的辦法解決了,能做的只能是補(bǔ)救式的“擦屁股”。這樣做,成本必然高企。道理很簡(jiǎn)單,問(wèn)題發(fā)生后解決問(wèn)題所付出的成本必然遠(yuǎn)大于預(yù)防問(wèn)題發(fā)生所付出的成本。

我見(jiàn)到過(guò)一個(gè)糟糕的案例。某老板開(kāi)發(fā)了一個(gè)區(qū)域性的電商平臺(tái),這位老板自認(rèn)為這個(gè)電商平臺(tái)的銷售是不錯(cuò)的,利潤(rùn)也應(yīng)該不錯(cuò),可實(shí)際利潤(rùn)卻不如人意。這位老板對(duì)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理非常不滿,他認(rèn)為財(cái)務(wù)經(jīng)理沒(méi)幫他算好賬。

經(jīng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)診斷,問(wèn)題出在公司商業(yè)模式設(shè)計(jì)上。這位老板把電商平臺(tái)做成了網(wǎng)絡(luò)超市,把公司的服務(wù)業(yè)務(wù)做成了商貿(mào)業(yè)務(wù)。

這位老板從供應(yīng)商那進(jìn)貨,然后在公司的電商平臺(tái)上銷售給顧客。因公司年銷售收入規(guī)模突破了500萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅稅率到了13%,而公司進(jìn)貨時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅稅點(diǎn)只有3%,這樣一來(lái),公司增值稅稅負(fù)較高。另外,公司進(jìn)貨要先付款給供應(yīng)商,公司自身資金不夠,無(wú)奈只得借年利率18%的資金應(yīng)急。

公司原本只是做撮合業(yè)務(wù)的,收取服務(wù)費(fèi)即可,服務(wù)費(fèi)收入增值稅稅率只有6%。如果只做交易撮合,公司完全沒(méi)必要自己墊資進(jìn)貨,還可以截留供應(yīng)商的貨款一段時(shí)間(一般為3個(gè)月)。因借高利貸的原因,因增值稅稅負(fù)增加的原因,這個(gè)公司的利潤(rùn)顯而易見(jiàn)地?cái)偙×恕?/p>

說(shuō)起這個(gè)事,公司財(cái)務(wù)經(jīng)理很委屈,因?yàn)槔习逶诖_定商業(yè)模式和簽訂合同時(shí),根本就沒(méi)讓他知曉。

老板設(shè)想的與財(cái)務(wù)能實(shí)現(xiàn)的并不完全一致,這在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中算不得是新奇的事情。老板應(yīng)懂得尊重財(cái)務(wù)工作,在做投資決策與經(jīng)營(yíng)決策之前,要重點(diǎn)聽(tīng)一聽(tīng)財(cái)務(wù)人員的意見(jiàn)。如條件具備,老板甚至應(yīng)做到讓公司業(yè)務(wù)全流程財(cái)務(wù)可視。

第二個(gè)方面,要懂得建立利潤(rùn)意識(shí)與現(xiàn)金流意識(shí)。

一老板心血來(lái)潮,打算投資某項(xiàng)目。老板的想法不切實(shí)際,投資根本無(wú)利可圖,公司幾位高管不斷揣度,企業(yè)家為何會(huì)有這樣的想法。這次幾位高管的意見(jiàn)難得一致,私底下,幾個(gè)人紛紛表示,這個(gè)項(xiàng)目不靠譜,絕不能做。這位老板大概也不是太有底氣,他組織了一次項(xiàng)目論證會(huì),希望聽(tīng)聽(tīng)大家的意見(jiàn)。奇怪的是,論證會(huì)上竟無(wú)一人提反對(duì)意見(jiàn)。這次會(huì)議自始至終就沒(méi)討論這個(gè)項(xiàng)目該不該做,而是直接跳轉(zhuǎn)到,討論項(xiàng)目該如何做。項(xiàng)目論證會(huì)開(kāi)成了工作布置會(huì),老板的投資信心頓時(shí)堅(jiān)定起來(lái),這次投資公司損失了數(shù)千萬(wàn)。

判斷一個(gè)生意值不值得做,首先當(dāng)然是看有無(wú)利潤(rùn)、利潤(rùn)高不高??晒饪蠢麧?rùn)是不行的。譬如,一單生意銷售毛利率很高,可是要經(jīng)過(guò)三五年才能成交,才能資金回籠,這樣的生意大概也是沒(méi)法做的。如果把利潤(rùn)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率結(jié)合在一塊分析,得出的結(jié)論可能會(huì)更為客觀。

上小學(xué)時(shí)我們學(xué)過(guò)三角形,知道三角形具有穩(wěn)定性。我想給大家分享一個(gè)非驢非馬的名詞——“財(cái)務(wù)金三角”。財(cái)務(wù)金三角的三個(gè)“角”分別是增長(zhǎng)性、盈利性、流動(dòng)性。增長(zhǎng)性體現(xiàn)企業(yè)收入規(guī)模的增長(zhǎng),這可以反映出企業(yè)的市場(chǎng)活力。盈利性表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率與企業(yè)的利潤(rùn)上,做企業(yè)終歸是要盈利的。流動(dòng)性可以反應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)金流狀況與資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率。這三“性”合在一起就是一個(gè)三角形,這個(gè)三角形既可衡量企業(yè)的價(jià)值大小,也可固化企業(yè)的價(jià)值。財(cái)務(wù)金三角的真諦可歸結(jié)為兩句話,企業(yè)經(jīng)營(yíng)要實(shí)現(xiàn)有利潤(rùn)的收入、有現(xiàn)金流入的利潤(rùn)。

第三個(gè)方面,要懂得識(shí)別與規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

我見(jiàn)過(guò)不少老板,剛開(kāi)始創(chuàng)業(yè)的時(shí)候,他們小心謹(jǐn)慎,一點(diǎn)點(diǎn)把企業(yè)做起來(lái)了,也賺到了錢。賺到錢之后呢,他們“野心”膨脹,總想著賺大錢,賺快錢,總覺(jué)得本大才能利大,于是他們大肆擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模,甚至搞多元化經(jīng)營(yíng)。在企業(yè)擴(kuò)張的過(guò)程中,他們少不了要借貸,連高利貸的錢也不放過(guò)。最后的結(jié)果呢,很悲催。企業(yè)規(guī)模倒是做大了,可是企業(yè)經(jīng)營(yíng)出問(wèn)題了,最后這些老板把自己的身家全給賠進(jìn)去了。就這一次摔倒,這些老板一敗涂地,全無(wú)翻身的機(jī)會(huì)。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)很多,資金風(fēng)險(xiǎn)只是其中之一,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)管理無(wú)疑要控制風(fēng)險(xiǎn)??山?jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)又是客觀存在的,有時(shí)候甚至不是企業(yè)個(gè)體就能完全杜絕的。企業(yè)老板無(wú)視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),放任財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),最后必將被財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反噬。如果老板過(guò)分地強(qiáng)調(diào)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)很可能就被管死了。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)效益該如何平衡呢?鋌而走險(xiǎn)自然是不理性的,規(guī)避所有的風(fēng)險(xiǎn)也是不現(xiàn)實(shí)的。老板理性的做法是,犧牲部分效益去降低風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),力爭(zhēng)把風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可控制、可承受的范圍內(nèi)。

2023年6月19日于北京豐臺(tái)


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